Kysymys tulee lähes jokaisessa hankkeessa: pitääkö tuesta maksaa veroa. Lyhyt vastaus on kyllä, mutta pidempi vastaus on, ettei se tee hankkeesta kannattamatonta, koska myös kulu on vähennyskelpoinen.
Tuki on tuloa, lannoitus on meno
Verohallinnon ohjeen mukaan metsätalouden tuet ovat metsätalouden pääomatuloa. Toisaalta lannoitus on metsätalouden tulonhankkimismeno, joka vähennetään samalla veroilmoituksella. Molemmat kirjataan siis samaan paikkaan, ja verotus kohdistuu erotukseen.
Esimerkki viiden hehtaarin kohteesta
- Lannoitustyö 5 ha, hinta 260 €/ha ilman arvonlisäveroa, eli 1 300 € menoa.
- METKA-tuki 5 ha kertaa 155 €/ha, eli 775 € tuloa.
- Nettovaikutus metsätalouden tulokseen on −525 €, eli vähennystä.
- Jos metsätalouden pääomatuloa on muualta, erotus pienentää verotettavaa tuloa.
Metsätalouden pääomatulon verokanta on 30 prosenttia, ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 prosenttia. Positiivisesta metsätalouden tuloksesta tehdään lisäksi viiden prosentin yrittäjävähennys.
Milloin tuki ja kulu osuvat eri vuosille
Metsäverotus on kassaperusteista: tulo kirjataan sille vuodelle, jona se on saatu, ja meno sille vuodelle, jona se on maksettu. Terveyslannoituksessa nämä osuvat usein eri vuosille, koska tuki maksetaan vasta toteutusilmoituksen hyväksymisen jälkeen. Se ei ole ongelma, se vain kannattaa muistaa kun vuoden luvut eivät näytä loogisilta.
Arvonlisävero on eri asia kuin tulovero
Jos olet arvonlisäverovelvollinen metsätaloudesta, vähennät laskun arvonlisäveron omassa alv-ilmoituksessasi. Tuki itsessään ei ole vastiketta myynnistä eikä siihen liity arvonlisäveroa.
Tämä on yleistä tietoa eikä korvaa omaan tilanteeseen räätälöityä neuvontaa. Oman verotuksen yksityiskohdat kannattaa tarkistaa Verohallinnolta tai omalta neuvojalta.
Onko METKA-tuki veronalaista tuloa?
On. Metsätalouden tuet ovat metsätalouden pääomatuloa. Samalla lannoituskulu on metsätalouden tulonhankkimismeno, joka vähennetään samalla veroilmoituksella, joten verotus kohdistuu käytännössä tuen ja kulun erotukseen.
Millä verokannalla metsätalouden pääomatuloa verotetaan?
Pääomatulon verokanta on 30 prosenttia ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 prosenttia. Positiivisesta metsätalouden tuloksesta tehdään lisäksi viiden prosentin yrittäjävähennys.